一、創(chuàng)建一流財(cái)務(wù)公司的背景和原因
黨的十九大提出“培育具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)”，明確了新時(shí)代國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的目標(biāo)方向。陜煤集團(tuán)作為陜西省屬大型國(guó)企，積極響應(yīng)黨的十九大號(hào)召，在集團(tuán)2020年度工作會(huì)上，明確創(chuàng)建世界一流企業(yè)是集團(tuán)下一步發(fā)展的方向和愿景。
集團(tuán)已吹響了進(jìn)軍世界一流企業(yè)的號(hào)角，企業(yè)的發(fā)展與前進(jìn)，離不開(kāi)金融服務(wù)的支持。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)生的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合的核心服務(wù)平臺(tái)，為助推集團(tuán)創(chuàng)建世界一流企業(yè)，財(cái)務(wù)公司積極回應(yīng)，2019年提出了創(chuàng)一流財(cái)務(wù)公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。公司在2020年工作會(huì)上，公司提出仍繼續(xù)穩(wěn)步推進(jìn)這一戰(zhàn)略目標(biāo)，致力于提供與集團(tuán)建設(shè)具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)相匹配的金融服務(wù)。
本人作為財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部的員工，認(rèn)真研讀了集團(tuán)2020年工作會(huì)和公司2020工作會(huì)精神。通過(guò)學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)會(huì)議精神，結(jié)合部門工作和自身崗位，深入思考了圍繞全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，打造一流的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，從而助力公司躋身全國(guó)一流財(cái)務(wù)公司行列。
二、做實(shí)做強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)創(chuàng)一流財(cái)務(wù)公司的必要性
隨著金融體系的變革和金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，20世紀(jì)80年代，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。
2014年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，旨在為財(cái)務(wù)公司行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐提供借鑒，提出適用于財(cái)務(wù)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。該指引提出，“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指財(cái)務(wù)公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)運(yùn)用適合的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法?！?/p>
創(chuàng)建一流財(cái)務(wù)公司，離不開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理為公司業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航，全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)創(chuàng)一流財(cái)務(wù)公司的必要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)公司防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是產(chǎn)融結(jié)合的一種金融組織形式。作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的金融服務(wù)機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)公司面臨許多不確定性的風(fēng)險(xiǎn)因素。比如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)因素的不確定性,對(duì)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)運(yùn)行和發(fā)展的影響越來(lái)越大。因此,通過(guò)系統(tǒng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理,識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn),是財(cái)務(wù)公司防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑,也是控制和緩釋風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)公司穩(wěn)健運(yùn)行的核心
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是具有中國(guó)特色的一類金融機(jī)構(gòu)，隨著現(xiàn)代化大生產(chǎn)的不斷發(fā)展,企業(yè)集團(tuán)需要持續(xù)、大量地獲得資金用于支持規(guī)模經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張,企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司就應(yīng)運(yùn)而生。作為這一特殊的內(nèi)部金融機(jī)構(gòu),產(chǎn)業(yè)與金融交叉融合、成員單位與財(cái)務(wù)公司同生共贏,實(shí)體產(chǎn)業(yè)節(jié)約融資成本,金融資本增值擴(kuò)張。但是需要注意的是,在產(chǎn)融結(jié)合、互惠共贏的過(guò)程中,不僅要考慮金融資本的收益性外,還要考慮安全性和流動(dòng)性。因此，必須通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，平衡好收益性、安全性、流動(dòng)性的關(guān)系，保證公司持續(xù)穩(wěn)健運(yùn)行。
（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)公司科學(xué)發(fā)展的保障
科學(xué)發(fā)展觀的理念運(yùn)用到公司管理上，就是要在發(fā)展中講求科學(xué)，依靠公司決策層的直覺(jué)、膽量和本能來(lái)“拍腦袋”的做法，已不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。因此,財(cái)務(wù)公司在發(fā)展中也必須根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)理,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理在公司實(shí)施推行的現(xiàn)狀及問(wèn)題
（一）公司全面風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
2018年，公司提出了“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系的目標(biāo)和思路，這是公司在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的具體體現(xiàn)和踐行?！按箫L(fēng)險(xiǎn)”，我理解，就是要大而全，既要有風(fēng)險(xiǎn)管理的廣度，也要有高度和深度。
眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在的，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不確定的，不論喜好與否，風(fēng)險(xiǎn)都是客觀、普遍存在的，只有大小之分，沒(méi)有有無(wú)之別。但是，風(fēng)險(xiǎn)可以識(shí)別和計(jì)量，進(jìn)而規(guī)避、降低和轉(zhuǎn)移。因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制與緩釋就構(gòu)成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理一套完整的流程。
自從公司開(kāi)始推行“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系，公司將風(fēng)險(xiǎn)管理部的管理職責(zé)和分工重新進(jìn)行了定位和梳理。風(fēng)險(xiǎn)管理部作為風(fēng)險(xiǎn)防控的“第二道防線”，承擔(dān)起了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的全流程業(yè)務(wù)，形成了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的事前、事中和事后的閉環(huán)管理，杜絕了重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的存在。
公司2020年工作報(bào)告提到，公司2019年“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系初步成型，風(fēng)險(xiǎn)管理工作站位更高、視野更為開(kāi)闊，工作重心也從以往側(cè)重監(jiān)管需要，變?yōu)閮?nèi)部控制與外部合規(guī)要求并重。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架下，公司已初步形成了以風(fēng)險(xiǎn)管控為主線，以合規(guī)管理與落實(shí)制度執(zhí)行力為抓手，既滿足外部監(jiān)管的要求，又能為公司內(nèi)部業(yè)務(wù)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行事前預(yù)警、事中控制與事后監(jiān)督，逐漸成為“內(nèi)外并重”的“大風(fēng)險(xiǎn)”管理體系，涵蓋公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)種類。
（二）公司全面風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及建議
1. 頂層設(shè)計(jì)不足。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的整體規(guī)劃，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好需要研究明確。建議建立起以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好為載體的，目標(biāo)明確、自上而下、綱舉目張的風(fēng)險(xiǎn)管理整體戰(zhàn)略規(guī)劃，健全管理目標(biāo)和業(yè)務(wù)操作相統(tǒng)一的制度保證。
2. 存在條塊分割。財(cái)務(wù)公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)并不是單獨(dú)隔離存在的，往往相互交叉和聯(lián)動(dòng)，因此需要強(qiáng)化共同的風(fēng)險(xiǎn)理念，豐富各類風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)籌管理手段，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的及時(shí)交流，增強(qiáng)各風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)之間的相互銜接和協(xié)調(diào)發(fā)展，形成合力，發(fā)揮各類風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同效應(yīng)。
3. 部分風(fēng)險(xiǎn)管理措施還不健全。例如，隨著公司投資業(yè)務(wù)的發(fā)展，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在非現(xiàn)場(chǎng)檢查中對(duì)投資業(yè)務(wù)的關(guān)注度也越來(lái)越高，識(shí)別、計(jì)量和控制公司投資業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施有待加強(qiáng)。公司目前投資業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)已上線，建議完善投資信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控功能，對(duì)投資業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和計(jì)量手段能具體落地，加強(qiáng)對(duì)投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
4. 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化手段。信息化是公司“四化”建設(shè)之一。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)需要獲取并處理全面、及時(shí)、準(zhǔn)確，和大量的數(shù)據(jù)，這些都需要使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行處理。因此，建議以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系為核心，整合核心業(yè)務(wù)及其他外圍系統(tǒng)信息，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。在業(yè)務(wù)前端，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)限額信息化控制，建立剛性風(fēng)險(xiǎn)管理手段；在業(yè)務(wù)后端，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)或半自動(dòng)完成風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、監(jiān)管報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的信息化填報(bào)和校驗(yàn)，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程更快捷、管理更流暢、創(chuàng)新有保障。
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不僅能夠滿足外部監(jiān)管要求的自動(dòng)生成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)以及動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，而且通過(guò)與公司設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行比較，還可以對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估，為公司內(nèi)部提供風(fēng)險(xiǎn)管理決策的依據(jù)。
四、做實(shí)做好財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的保障措施
公司2020年工作報(bào)告要求，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作，“要注重公司風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)打造成公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，切實(shí)發(fā)揮‘三道防線’的作用，站在公司的高度看薄弱環(huán)節(jié)，全面建立涵蓋法人治理風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等六大風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施落到實(shí)處?！币M(jìn)一步做實(shí)做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理，具體保障措施如下：
（一）統(tǒng)一全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念，培育公司風(fēng)險(xiǎn)文化
在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,風(fēng)險(xiǎn)的管理涉及到每一個(gè)環(huán)節(jié)和每一個(gè)人,而每個(gè)人對(duì)事物的判斷和行為方式受到自身的意識(shí)和價(jià)值觀支配。
參照《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和定義。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步統(tǒng)一公司全員風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知和意識(shí)，圍繞公司的中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的中長(zhǎng)期內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供清晰的風(fēng)險(xiǎn)邊界，進(jìn)一步培育優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)文化。
公司全員對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的感受、認(rèn)識(shí)及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度形成了風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，如果財(cái)務(wù)公司全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是積極的、進(jìn)取的、統(tǒng)一的,全面風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)形成一種無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)文化,實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理也就有了上下同心、集思廣益的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
建設(shè)公司風(fēng)險(xiǎn)文化，就是要公司全員都感受到經(jīng)營(yíng)利益與風(fēng)險(xiǎn)后果息息相關(guān),公司上下關(guān)注公司風(fēng)險(xiǎn)狀況, 自上而下形成一個(gè)具有共同價(jià)值觀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高全系統(tǒng)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的環(huán)境。
（二）落實(shí)內(nèi)控優(yōu)化措施，控制公司風(fēng)險(xiǎn)源頭
內(nèi)部控制是對(duì)公司內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》、《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等文件精神,財(cái)務(wù)公司為有效控制風(fēng)險(xiǎn),全面實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。
2019年，公司邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)控優(yōu)化咨詢，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行了梳理。下一步，公司各部門要以內(nèi)控優(yōu)化工作為抓手，針對(duì)梳理出來(lái)的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行整改落實(shí)，從而有效控制風(fēng)險(xiǎn)源頭。
（三）提高風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)執(zhí)行力，打造公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力
全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)最忌諱的是流于形式、大而化之,各項(xiàng)規(guī)章制度停留在紙上和嘴上,實(shí)際執(zhí)行力卻不到位。
由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要全體員工的直接參與,通過(guò)培訓(xùn)、考試、考核等方式,使全員理解全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和要求,使全員熟悉并掌握崗位操作規(guī)范,進(jìn)而不斷提高專業(yè)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì),從而提高風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)的執(zhí)行力，將合規(guī)管理落到實(shí)處，用風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造公司價(jià)值，用合規(guī)運(yùn)營(yíng)打造公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。
創(chuàng)造世界一流公司，任重而道遠(yuǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言，這是一個(gè)從平靜的湖泊奔向波瀾壯闊的大海的過(guò)程。對(duì)于個(gè)人而言，這是一個(gè)勇立潮頭，砥礪奮進(jìn)的時(shí)代。做實(shí)做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理，持續(xù)提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為財(cái)務(wù)公司做大做強(qiáng)保駕護(hù)航，助力公司早日邁入一流財(cái)務(wù)公司的行列。（張瑞）
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